법인세 셀프 신고하는 방법 1편

법인세 셀프 신고하는 방법 1편

이월결손금이란 각 사업연도의 손금총액이 익금총액을 초과하는 금액을 가리키며, 법인세 과세표준 계산 시에 이월결손금을 공제함으로써 법인세 부과액을 줄일 수 있는 중요한 요소입니다. 이 글에서는 이월결손금의 범위와 공제 방법에 관해 세밀히 살펴보겠습니다. 이월결손금의 범위는 각 사업연도에서 발생한 손금총액과 익금총액의 차이로 정의됩니다.

우리 경제의 중추인 수출 중소기업을 지속 지원합니다.

추진배경 국세청은 범정부적으로 추진하는 수출기업 지원을 국세행정 관점에서 뒷받침하기 위해 세정지원을 실시하는 적극행정을 실천합니다. 직권연장 23년 1분기 부가가치세 매출액이 전년 동기 대비 감소한 수출 중소기업4,117개와 관세청KOTRA 지원대상 중소기업767개, 고용위기지역 소재 중소기업184개 등 총 5,068개 법인에 법인세 납부기한을 직권으로 2개월 연장하겠습니다.

중소기업 유예기간 중에 있는 법인은 지원 대상에서 제외 아울러 집중호우로 직접 손해를 입은 것으로 확인되는 법인에 대해서도 납부기한을 신청없이 직권으로 2개월 연장하고 신청이 있는 경우에는 최대 9개월까지 기한을 연장하겠습니다.

법인세 중간예납 신고 납부

법인세 중간예납 신고 방법은 직전연도 산출세액을 기준으로 납부하는 방식과 상반기 실적을 중간결산을 하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 1 직전 사업연도 산출세액 기준으로 신고하는 방법 직전 사업연도 산출세액 기준으로 신고하는 방법은 직전 사업연도에 계산된 산출세액에서 공제, 감면세액 등을 차감한 납부세액의 50를 신고납부하는 방식입니다. 직전 사업연도에 대한 법인세 신고 자료가 이미 홈택스에 있기에 직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납을 납부하는 법인은 미리채움 서비스를 이용하여 홈택스나 손택스로 손쉽게 신고할 수 있습니다.

2 중간결산하여 신고하는 방법 중간 결산을 하여 신고하는 법인은 상반기 까지의 법인결산 및 법인 세무조정을 진행해야합니다.

주식등변동상황명세서 제출 면제 대상

소액주주의 개념법령sect161 발행주식총수 아니면 출자총액의 100분의 1에 미달하는 주식 아니면 출자지분을 소유한 주주 등으로서 다음의 어느 하나에 해당하는 주주 등을 말함. 다만, 해당 법인의 지배주주 등과 특수관계에 있는 자는 제외 유가증권시장상장법인, 코스닥상장법인보유하고 있는 주식의 액면 금액의 합계액이 3억원에 미달하고 그 주식의 시가의 합계액이 100억원 미만인 주주. 다만, 코스닥 상장법인의 경우 코스닥상장전에 주식을 취득한 경우에는 해당 주식의 액면금액의 합계액이 500만원 이하인 주주와 중소기업의 주식을 코스닥시장을 통해 양도한 주주 유가증권시장코스닥상장법인이 아닌 경우에는 보유하고 있는 주식의 액면금액 아니면 출자총액의 합계액이 500만원 이하인 주주 등지배주주 및 소액주주 판단방법법령sect161액면금액, 시가 아니면 출자총액사업연도 개시일과 종료일 현재의 현황에 의합니다.

12월 결산법인은 8월 31일까지 중간예납 신고납부하시기 바랍니다.

(대상) 12월에 사업연도가 종료되는 법인은 1.1.부터 6. 30.까지를 중간예납대상기간으로 하여 8. 31.까지 법인세 중간예납세액을 신고･납부해야 합니다. 요즘 신고해야 할 중간예납 대상법인은 약 51만 8천여 개로 지난해 51만 5천여 개 보다. 3천여 개 증가하였습니다. (제외) 중소기업(직전 사업연도 기준)인 내국법인이 직전 사업연도 산출세액 기준으로 계산한 중간예납세액이 50만원 미만인 경우 신고·납부의무가 면제됩니다.

2023년도 중 신설된 법인, 이자소득만 있는 비영리법인, 휴업 등의 사유로 올해 상반기 수입금액이 없는 법인 등도 신고납부의무가 없습니다.

특수한 경우의 이월결손금 공제

합병 시 합병시 합병법인의 이월결손금은 합병법인의 소득금액피합병법인의 승계 사업 소득 제외에서 공제하고, 피합병법인의 이월결손금은 일정 요건 하에 피합병법인의 승계사업 소득금액에서 공제합니다.

분할법인 등의 경우: 분할신설법인 등이 적격분할의 요건()을 갖추어 과세특례를 적용받음에 따라 분할법인 등의 자산을 장부가액으로 양도받은 경우 분할신설법인 등은 분할법인 등으로부터 승계받은 사업에서 발생한 소득 금액의 범위 내에서 승계받은 결손금을 공제할 수 있습니다.

자주 묻는 질문