상속세 신고기한 및 신고방법 총정리(준비서류, 과태료)

상속세 신고기한 및 신고방법 총정리(준비서류, 과태료)

이번 포스팅은 상속의 개시 요건과 상속세 신고 납부 기간에 관한 것입니다. 상속은 피상속인의 사망 아니면 실종 선고로 인하여 피상속인의 일신 전속 권외의 피상속인의 재산에 관한 포괄적 권리의무가 상속인에게 승계되는 것을 말합니다민법 제1005조 그리고 상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고, 납부해야 합니다. 1.피상속인의 사망 상속은 피상속인의 사망으로 개시됩니다민법 제99조 그리고 피상속인이 실종선고를 받을 때에도 죽은 것으로 보아 상속이 개시됩니다.

세금 면제 면제한도

비과세로 연관된 상속세 면제한도는 아래 표와 같다. 일괄 공제란 아파트, 주택 등 부동산이 재산으로써 상속되는 경우에 기본적으로 연관된 면제금을 말하며 상속세의 일괄 공제는 5억원이 별도로 적용됩니다. 즉, 피상속인이 부동산을 포함하여 10억 미만의 재산을 배우자에게 상속하는 경우 일괄 공제 5억과 배우자 공제 5억이 합쳐진 총 10억이 적용되어 납부할 세금이 없어진다. 기본 공제란 최저생활비 보장의 목적과 함께 과세표준 상에서 기본적으로 공제되는 금액이며 2억원으로 고정되어 있다 있습니다.

단, 일괄 공제를 고르는 경우 기본 공제를 받을 수 없으며 반대로 기본 공제를 받게 되면 일괄 공제 혜택을 얻을 수 없습니다..

상속 순위

상속의 순위는 민법 제1000조에 의거하여 다음과 같이 순위가 정해집니다. 유언 등에 있는 상속분을 빼고 차례대로 직계비속과 배우자, 직계존속과 배우자, 형제자매, 4촌 이내 방계혈족에게 상속권이 주어집니다. 직계비속이란 자신으로부터 이어 내려가는 혈족을 의미하며, 자녀손자증손 등이 이에 해당합니다. 직계존속이란 조상으로부터 자신에게 이어 내려오는 혈족을 의미하며, 부모조부모증조부모님 등이 이에 해당합니다.

직계혈족이란 직계비속과 직계존속을 포함하는 개념입니다.

가업상속공제

가업을 상속받은 경우에는 가업상속 재산가액에 상당하는 금액200억 원 500억 원을 한도로 추가 공제가 가능합니다. 하지만 비전문가는 해당사항에 없기 때문에 대부분의 경우 이 항목은 해당되지 않습니다. 공제 혜택이 크기 때문에 가업의 요건, 피상속인 요건, 상속인 요건이 복잡하며, 모두 충족되어야만 공제가 가능합니다. 기본적으로 피상속인사망자이 10년 이상 지속해서 경영한 중소기업 혹은 중견기업이어야 가업상속공제가 가능합니다.

피상속인의 주식보유기준과 대표이사 재직요건3가지 1가지 충족이 충족되어야 하며, 상속인의 연령은 열여덟살 이상이어야 하고 상속개시일 전에 해당 가업에 2년 이상 종사하였어야 합니다. 단, 예외규정은 기업상속공제 요건표에서 확인 가업상속공제는 가업 영위 기간에 따라 공제금액이 달라집니다.

상속세 세율

상속세는 총 상속 재산액에서 세금 면제 및 과세가액 불산입액 공과금 장례비용 채무를 제한 상속세 과세 가액에서 각종 상속공제와 감정검증 수수료를 뺀 상속세 과세표준을 기준으로 상속세 세율이 산출되며 아래 표를 참조하시길 바랍니다. 세율은 최저 10부터 최고 50까지 총 5단계 초과 누진세율이 적용됩니다. 공제액 상속재산가액에서 공과금 장례비용 채무를 공제하며 장례비용은 장례에 직접 사용한 봉안시설 사용에 지불할 금액을 제외한 금액이 5백만 원 미만일 경우 5백만 원을 공제하며 1천만 원을 초과하는 경우 1천만 원까지 공제가 됩니 참고하시길 바랍니다.

상속세 세율은 다음과 같이 상속받는 액수의 과세표준액에 따라 세율이 상이하게 적용됩니다. 세율은 최저 10부터 최대 50까지 이며, 상속액이 클수록 세율이 늘어나게 됩니다. 상속금액이 1억 원 이하인 경우에는 누진공제액이 없으며, 세율은 10를 적용받습니다. 5억 원 이하는 누진공제액 1천만 원이 적용되며, 세율은 20를 적용받습니다. 10억 원 이하는 누진공제액 6천만 원이 적용되며, 세율은 30를 적용받습니다.

30억 원 이하는 누진공제액 1억 6천만 원이 적용되며, 세율은 40를 적용받습니다. 30억 원이 초과되면 누진공제액은 4억 6천만 원이 적용되며, 세율은 50를 적용받습니다.

상속세 신고, 납부 기간과 가산세

상속세는 피상속인의 사망을 동기로 상속되는 재산에 관하여 그 재산의 상속자에게 과세되는 조세입니다.

자주 묻는 질문