연말정산 주택자금공제 요건 한도 정리(주택임차차입금, 장기주택당차입금, 주택마련저축, 월세액공제)

연말정산 주택자금공제 요건 한도 정리(주택임차차입금, 장기주택당차입금, 주택마련저축, 월세액공제)

연말정산 소득공제 항목 중 주택자금 대출에 대한 부분 알아보겠습니다. 주택 마련을 위한 청약저축과 주택 관련 대출에 대한 소득공제 항목으로, 그 공제 조건을 상세하게 살펴보겠습니다. 연말정산 소득공제 주택자금 대출 항목 1. 주택청약예금 2. 전세자금대출 3. LTV에 맞는 대출 주택마련을 위한 청약저축과 전세자금 대출, 주택담보 대출이 있는 근로자라면 연말정산 주택자금 대출 항목에서 소득공제가 가능합니다. 각각의 항목별로 세부 조건이 맞아야 공제가 가능하니, 좀 더 살펴보겠습니다.

33번 보험료

소득세법 제52조특별소득공제 근로소득액이 있는 거주자일용근로자는 제외가 해당 과세기간에 국민건강보험법, 고용보험법 혹은 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료 제공한 경우 그 금액을 해당 과세기간의 근로소득금액에서 공제합니다.

보험료는 국민건강보험과 고용보험, 노인장기요양보험료 말합니다. 월급에서 떼가는 4대 보험료 말하는데요. 해당 연도에 월급에서 원천징수되었던 보험료 합산해서 33번 건강보험료와 고용보험료 항목에 기재하면 됩니다.

4대보험은 근로자가 반 납부하고 사용자가 반 납부하는 형태인데요. 특별소득공제되는 금액은 근로자가 부담하는 것만 해당하고, 본인 금액만 공제받을 수 있습니다.

월세액 세액공제

다음으로는 위에서 살펴본 주택자금공제의 공제액과 한도에 관해 조사해 보도록 하겠습니다. 마지막으로 살펴볼 월세액 세액공제란 월세 납입액을 세액공제 해주는 것을 말합니다. 월세액공제를 받기 위해서는 과세기간 종료일12월 31일 기준 무주택 세대주여야 하며 총급여액이 7천만원 이하이면서 종합소득금액이 6천만원 이하여야 합니다. 세대주가 모든 주택자금공제를 받지 않는 경우 근로소득액이 있는 세대원도 공제를 받을 수 있습니다.

월세액 공제의 경우 임대차계약자가 명의가 본인과 본인이 아닌 기본공제대상자인 경우도 가능하지만 월세 지급은 본인이 하여야 합니다. 월세액 공제를 받기 위해서는 임대차계약서 상 주소와 주민등록등본 상 주소가 동일해야 합니다. 즉, 전입신고를 하여야 하며 전입일 이후 지급분에 관해 공제가 가능합니다.

연금계좌세액공제

퇴직연금 및 연금예금 납입액의 12를 세액공제 합니다. 총급여액의 55백만 원 이하는 15 50세 미만 연 700만 원 한도 연금저축은 400만 원, 단 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원 한도 50세 이상 연 900만 원 한도 연금저축은 900만 원, 단 총 급여 1억 2천만 원 초과자는 300만 원 한도 개인종합자산관리계좌ISA 만기 시 연금통장 전환금액의 10에 해당하는 금액세액공제 대상금액, 300만 원 한도의 12총 급여 55백만 원 이하 15 추가 세액공제를 합니다.

그 밖의 소득공제

개인연금예금 소기업소상공인 공제부금 주택마련예금 소득공제 중소기업창업투자조합 출자 및 소득공제 신용카드 등 사용금액 우리 사주조합출연금 고용유지 중소기업 근로자 청년형 장기집합투자증권예금 장기집합투자증권예금 개인연금예금 2000년 12월 31일까지 가입한 개인연금예금 납입액의 40 공제합니다. 연 72만 원 한도입니다. 소기업소상공인 공제부금 소기업소상공인 공제에 가입 후 해당연도에 납입한 금액을 공제합니다.

근로소득금액 4천만 원 이하 500만 원, 1억 원 이하 300만 원, 1억 원 초과 200만 원 한도입니다.

월세액 공제액 및 한도

예를 들어, 계약 종료일 24개월에 임차료 50만원으로 임대차합의를 체결한 경우 계약 종료일 동안 지급해야 하는 월세 합계액은 50만원 x 24개월인 1,200만원이 되며 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 전부 임차기간이었던 경우 해당 과세기간 임차일수는 365일이 되어 공제 대상액은 1,200만원 8,760일24개월일수 x 365일인 600만원이 됩니다. 또 총급여액이 6천만원이라면 공제율 12가 적용되어 총 72만원의 세액공제를 받게 됩니다.

월세액의 월세합계액의 750만원까지 세액공제 대상액이 되며 공제액은 계약 종료일 동안 지급해야 하는 월세합계액 계약 종료일 일수 x 해당 과세기간 임차일수 x 공제율이 됩니다. 이때 공제율은 총급여액에 따라 아래의 표와 같으며 월세액 세액공제 예시도 함께 살펴보겠습니다.

자주 묻는 질문