퇴직연금 회계처리(DC형DB형)

퇴직연금 회계처리(DC형DB형)

오늘은 KB국민은행 퇴직연금 상품제안서에서 제공되는 적립금 운용의 중요한 정보 중에서 퇴직연금 DC형에서 파악해야 할 기초지식에 관해 알아보고, KB 국민은행의 퇴직연금의 적립금 운용금 및 수익률 공시자료에 관해 알아보고자 합니다. DC형에서 가입할 수 있는 상품을 원리금보장형 상품과 실적배당형 상품으로 구분되는데 하지만 해당 구분에 따른 각각의 상품에 관해 알아보겠습니다. 먼저 원리금 보장형 상품중 저축은행 정기예금은 확정기여형DC형, 개인형 퇴직연금IRP에서 저축은행 정기예금을 운용하는 경우 국민은행에서는 예금자보호 범위 내5000만 원 이내에서만 매수가 가능하도록 돼 있습니다.

개인의 경우는 자신이 개인 IRP 가입한 금융회사의 앱에 들어가서 검색으로 디폴트 옵션을 치거나, 본인 IRP 통장 관리 쪽으로 들어가면 연관 메뉴를 찾으실 수 있으며, 투자성향분석을 하게 됩니다. 초 저 위험, 저위험, 중위험, 고위험으로 분류되어 위험등급별 투자성향에 맞는 상품이 나열될 것이며 본인의 취향에 따라 선택하셔서 포트폴리오를 구성하시면 됩니다.

상품의 종류

상품의 전체를 나열할 순 없지만 위험에 따라 아래와 같이 정리할 수 있습니다. 펀드는 타깃 데이트 펀드TDF, 벨런스드 펀드BF, 스테이블 밸류 펀드SVF, 인프라 펀드가 있습니다. 원리금비보장형 상품 중에는 TDF의 시장이 비교적 크게 형성되어 있으며, TDF는 가입자가 목표 시점을 정하면 자산운용사가 투자성향에 맞게 상품을 조절하는 펀드로 자신의 은퇴시점과 맞는 TDF를 고른다면 일반 정기예금보다는 높은 수익률을 기대할 수 있을 것입니다.

만약을 대대조적으로 퇴직연금 적립금의 일부분은 현금으로 두고 싶다면 디폴트 옵션의 비율을 지정할 수 있습니다. 예를 들어 현금 비율 20로 정하면 나머지 부분만 디폴트 옵션이 적용돼서 상품으로 운용되는 겁니다.

DB형 확정 급여형

1. 퇴직연금 불입 시 종전 퇴직보험료 회계처리와 같으며 기말에 퇴직급여 충당금을 설정하여 손익계산서상 비용 처리하고 세무조정에서 퇴직충당금 한도초과액을 손금불산입하고 퇴직연금 불입액을 손금 한입 합니다. 불입된 퇴직연금은 자산으로 처리하고 퇴직급여 충당부채의 차감항목으로 재무상태표에 표시됩니다. 불입 시 차 퇴직연금운용자산 xxx 대 현금 및 현금 등가물 xxx 결산시 차 퇴직급여 xxx 대 퇴직급여 충당부채 xxx 2. 퇴직 시 퇴직연금 지급 회계처리 1 퇴직자가 퇴직일시금으로 받을 때 차 퇴직급여 충당부채 xxx 대 퇴직연금운용자산 xxx예치금 불입 비율만큼 계산, 현금 xxx예치금 불입 비율 외 기업 현금부담, 퇴직소득세 예수금 xxx으로 처리합니다.

DC 가입 회사

DC에 가입되어 있는 회사는 가입자의 디폴트 옵션을 위해 DC 규약에 디폴트 옵션을 추가하는 퇴직연금 규약 변경 신고를 관할 고용노동쪽 지청에 해야만 합니다.

위의 방안으로 회사가 퇴직연금 가입한 금융사에서 이미 연락이 와서 규약변경 신고가 전개형식 중이거나 완료했을 것입니다. 그리고 규약신고가 완료됐다면 개별 가입자가 위에서 개인이 디폴트 옵션 지정했던 것처럼 투자성향평가 후 본인에 맞는 포트폴리오를 선택하게 되는 것입니다.

KB 국민은행 적립금운용금액 및 수익률

지난 23년 14분기 기준으로 국민은행에 퇴직연금을 가입한 사람들의 상품별 수익률을 확인해 봤는데 충격적입니다. 퇴직연금의 적립금운용금액 및 수익률은 퇴직연금감독규정 제23조 제1항에 의거 공시하도록 돼 있었는데 공시자료를 통해 현재의 본인의 퇴직연금 운용 수익률과 비교해 보는 것도 좋을 듯합니다. 23년 14분기 기준 국민은행의 전체 퇴직연금 적립금 운용금액은 약 32.5조 원으로 확정급여형DB형에 10.3조 원, 확정기여형DC형에 11.2조 원, 개인형 퇴직연금IRP에 10.9조 원이 운용되고 있습니다.

평균 운용수익률은 원리금보장상품의 경우 수익률이 2.39, 원리금비보장상품의 수익률이 6.4로 나타났습니다. 다른 금융기관의 수익률도 비슷합니다. 타 금융기관의 퇴직연금 적립금운용금 및 수익률에 대하 자료를 알고 싶으면 아래 금융감독원의 퇴직연금 비교공시 자료를 참고 바랍니다.

자주 묻는 질문